Защита по преступлениям за неуплату налогов
Адвокат по преступлениям связанным с налоговыми преступлениями может помочь вам в случае обвинения в налоговых преступлениях. Он будет заниматься вашим делом, представлять вас в суде, давать вам юридические консультации и помогать в защите ваших интересов. Адвокат будет анализировать обвинения, собирать доказательства, разрабатывать стратегию защиты и обсуждать с вами все возможные варианты развития ситуации. Он также поможет вам разобраться в законодательстве и правилах, связанных с налогообложением, и обеспечит вам необходимую поддержку на каждом этапе судебного процесса.
Уклонение совершается только путем умышленного непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, а равно путем умышленного включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений.
Под включением в налоговую декларацию (расчет) или в иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений следует понимать умышленное указание в них любых не соответствующих действительности данных об объекте налогообложения, о расчете налоговой базы, наличии налоговых льгот или налоговых вычетов и любой иной информации, влияющей на правильное исчисление и уплату
налогов, сборов, страховых взносов.
Под включением в налоговую декларацию (расчет) или в иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений следует понимать умышленное указание в них любых не соответствующих действительности данных об объекте налогообложения, о расчете налоговой базы, наличии налоговых льгот или налоговых вычетов и любой иной информации, влияющей на правильное исчисление и уплату
налогов, сборов, страховых взносов.
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26 ноября 2019г. N 48
Документы, представление которых в соответствии с законодательством о налогах и сборах является обязательным, являются приложением к налоговой декларации и служат основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов, страховых взносов.
Преступление считается совершенным в момент окончания налогового (расчетного для страховых взносов) периода. Если уклонение имеет длящийся характер, то этот момент определяется на дату уплаты неуплаченного налога или страхового взноса по последнему завершенному налоговому (расчетному) периоду.
Обязательным признаком уклонения физического лица от уплаты налогов, сборов и страховых взносов является их сумма, образующая крупный размер – 2 млн. 700 тыс. ₽, либо особо крупный размер –13 млн. 500 тыс. ₽ в совокупности за предыдущие 3 финансовых года подряд. Финансовый год может не совпадать с календарным годом и соответственно с налоговым периодом.
Обвинение по статье 198 УК РФ может быть предъявлено следующим категориям лиц:
Максимальное наказание, предусмотренное статьей 198 УК РФ при крупном ущербе до 1 года лишения свободы, а при особо крупном - до 3-х лет.
В случае с юридическими лицами ставки повышаются. В качестве обвиняемых могут выступать следующие субъекты:
Преступление считается совершенным в момент окончания налогового (расчетного для страховых взносов) периода. Если уклонение имеет длящийся характер, то этот момент определяется на дату уплаты неуплаченного налога или страхового взноса по последнему завершенному налоговому (расчетному) периоду.
Обязательным признаком уклонения физического лица от уплаты налогов, сборов и страховых взносов является их сумма, образующая крупный размер – 2 млн. 700 тыс. ₽, либо особо крупный размер –13 млн. 500 тыс. ₽ в совокупности за предыдущие 3 финансовых года подряд. Финансовый год может не совпадать с календарным годом и соответственно с налоговым периодом.
Обвинение по статье 198 УК РФ может быть предъявлено следующим категориям лиц:
- физическое лицо, вменяемое и достигшее 16 лет;
- законный представитель (родитель, усыновитель или попечитель) физического лица, которое не может лично исполнять свои налоговые обязанности в силу возраста, недееспособности или ограниченной дееспособности;
- физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность или частную практику;
- физическое лицо, фактически осуществляющее предпринимательскую деятельность через подставное лицо.
Максимальное наказание, предусмотренное статьей 198 УК РФ при крупном ущербе до 1 года лишения свободы, а при особо крупном - до 3-х лет.
В случае с юридическими лицами ставки повышаются. В качестве обвиняемых могут выступать следующие субъекты:
- лицо, уполномоченное в силу закона либо на основании доверенности подписывать документы, представляемые в налоговые органы организацией, являющейся плательщиком налогов, сборов, страховых взносов, в качестве отчетных за налоговый (расчетный) период – руководитель, либо управляющий.
- иные лица, не реализующие указанные полномочия, но выполняющие действия, связанные с подготовкой фиктивных первичных документов, недостоверной налоговой отчетности, непосредственной уплатой обязательных платежей в заниженном размере, могут быть привлечены к ответственности как организаторы, подстрекатели, пособники – например главный бухгалтер или бухгалтер.
- лицо, фактически выполнявшее обязанности руководителя организации, действовавшее через подставного руководителя или иных уполномоченных представителей организации.
Основание освобождения от уголовной ответственности лица, впервые совершившего преступление – полная уплата суммы недоимки и соответствующих пеней, а также суммы штрафа в размере, определяемом в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.
Возмещение ущерба при этом может быть произведено не только лицом, совершившим преступление, но и по его просьбе другими лицами.
Возмещение ущерба при этом может быть произведено не только лицом, совершившим преступление, но и по его просьбе другими лицами.